4月10日，證監(jiān)會和財政部分別通報依據(jù)注冊會計師法、證券法等，合計罰沒中興財光華25198.53萬元。
近日，河北證監(jiān)局依法對中興財光華執(zhí)審東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天年報及股票發(fā)行、債券發(fā)行工作未勤勉盡責(zé)案作出行政處罰，依據(jù)《中華人民共和國證券法》規(guī)定，沒收中興財光華案涉期間全部業(yè)務(wù)收入3258.49萬元，并處以罰款21018.74萬元，合計罰沒24277.23萬元，并對6名責(zé)任人員處以10萬元至430萬元不等罰款，對其中2名責(zé)任人員分別采取10年、5年證券市場禁入措施。
2025年6月，河北、深圳證監(jiān)局對公司債券發(fā)行人東旭集團(tuán)、上市公司東旭光電及東旭藍(lán)天財務(wù)造假、欺詐發(fā)行、資金占用等違法行為作出行政處罰。中興財光華連續(xù)多年為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計服務(wù)，河北證監(jiān)局牽頭對中興財光華為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計服務(wù)過程中相關(guān)違法違規(guī)問題開展調(diào)查。
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中興財光華在為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計服務(wù)過程中未勤勉盡責(zé)，風(fēng)險評估程序流于形式，在貨幣資金、銷售和收款循環(huán)、采購和付款循環(huán)等多個關(guān)鍵審計程序中存在重大缺陷，對異常大額預(yù)付款、向供應(yīng)商付款使用內(nèi)部審批單等多項重大異常線索未保持職業(yè)懷疑并執(zhí)行進(jìn)一步審計程序。
中興財光華為東旭集團(tuán)、東旭光電2015年至2018年年報、東旭藍(lán)天2018年年報均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告，為東旭集團(tuán)2019年年報、東旭光電2019年至2020年年報出具了保留意見的審計報告，為東旭藍(lán)天2019年年報和2020年年報分別出具了帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的審計報告、帶強(qiáng)調(diào)事項段的保留意見的審計報告，為東旭集團(tuán)“18東旭01”“18東旭02”債券發(fā)行、東旭光電2017年非公開發(fā)行股票出具保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整的聲明，中興財光華制作、出具的文件存在虛假記載。
中興財光華上述行為，違反2005年《證券法》第一百七十三條、《證券法》第一百六十三條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十三條、《證券法》第二百一十三條第三款所述“未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載”的情形，河北證監(jiān)局認(rèn)定中興財光華上述審計業(yè)務(wù)收入3258.49萬元為違法業(yè)務(wù)收入，依法全部予以沒收，并處以21018.74萬元罰款。
同日，財政部發(fā)布對中興財光華會計師事務(wù)所的行政處罰決定。
根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，自2025年6月起，財政部組織檢查組對中興財光華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下稱中興財光華)開展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，并延伸檢查了相關(guān)企業(yè)。
經(jīng)查，中興財光華在多個審計項目中存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題：一是在東旭集團(tuán)有限公司(以下稱東旭集團(tuán))2015至2019年度財務(wù)報表審計中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未履行必要審計程序或?qū)徲嫵绦虼嬖谥卮笕毕?，審計工作底稿存在虛假記載，未識別東旭集團(tuán)虛增收入、虛增虛減利潤及虛增貨幣資金的重大錯報。二是在東旭光電科技股份有限公司(以下稱東旭光電)2015至2020年度財務(wù)報表審計中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未履行必要審計程序或?qū)徲嫵绦虼嬖谥卮笕毕?，審計工作底稿存在虛假記載，未識別東旭光電虛增收入、利潤及資金被占用的重大錯報。三是在東旭藍(lán)天新能源（850101）股份有限公司(以下稱東旭藍(lán)天)2018至2020年度財務(wù)報表審計中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未履行必要審計程序或?qū)徲嫵绦虼嬖谥卮笕毕?，未識別東旭藍(lán)天資金被占用的重大錯報。四是在遵義市匯川區(qū)婁海情旅游發(fā)展投資有限公司(以下稱婁海情)、漢嘉設(shè)計集團(tuán)股份有限公司(現(xiàn)更名為漢嘉數(shù)智（300746）科技集團(tuán)股份有限公司)、黑龍江北大荒（600598）牧業(yè)營銷有限公司、派斯林（600215）數(shù)字科技股份有限公司、山東中評恒信資產(chǎn)評估有限公司(現(xiàn)更名為山東中評恒信土地房地產(chǎn)（881153）資產(chǎn)評估有限公司)等企業(yè)年度財務(wù)報表審計中，存在多項違法違規(guī)問題。在案件查處過程中，財政部與中國證監(jiān)會密切溝通、加強(qiáng)協(xié)作，共享信息、強(qiáng)化合力。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，2026年4月7日，財政部與中國證監(jiān)會分別依據(jù)注冊會計師法、證券法等作出行政處罰決定。按照行政處罰法第二十九條的規(guī)定，對中興財光華的資格罰由財政部作出，“東旭系”審計項目的財產(chǎn)罰由中國證監(jiān)會作出。
依據(jù)注冊會計師法、會計法等法律法規(guī)的規(guī)定，財政部按照依法依規(guī)、過罰相當(dāng)原則，共對中興財光華等30名當(dāng)事人作出行政處罰。其中，給予中興財光華警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)1年，沒收婁海情等審計項目違法所得并處罰款共計921.3萬元的行政處罰；給予16名簽字注冊會計師警告的行政處罰，并對相關(guān)注冊會計師分別給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1個月至1年的行政處罰；對婁海情等4戶企業(yè)和9名企業(yè)負(fù)責(zé)人分別給予警告、通報批評、罰款等行政處罰。
監(jiān)審：古箏丨監(jiān)制：王魯峰
